Как обналичить деньги с расчетного счета ООО и ИП: правила, порядок и рекомендации, как правильно вести учет обнала.

Правила, порядок и рекомендации по обналичиванию денег с расчетного счета ООО и ИП

Сегодня, если предприятие ведет свою деятельность в рамках права, то ему совсем не нужен черный нал.

Но некоторые расходы с оплатой наличными все равно бывают необходимы. Как правильно все оформить и закон не нарушить?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Общие вопросы по обналичиванию денег и законодательная база данного вопроса

Слово «обналичивание» подразумевает перевод денег из безналичной формы в наличную.

Теоретически сделать это можно через:

  1. получение наличных в банке самим предприятием;
  2. вывод на другое юридическое лицо;
  3. вывод на физическое лицо;
  4. вывод на ИП.

Законность того или иного способа рассмотрим ниже. Первое, что нужно понимать, все эти операции подчиняются законодательству той страны, на территории которой они производятся.

Если фирма – резидент РФ, хочет получить наличные с расчетного счета на территории РФ, сделать оно может это только двумя 100% законными способами:

  • получить наличку по чеку;
  • получить деньги путем снятия с корпоративной карты предприятия.

Обращение наличных средств в хозяйственной деятельности предприятий и ИП регулируется Главой 46 ГК РФ и Указанием ЦБ России от 07.10.2013 №3073-У (далее по тексту Указание № 3073-У).

Согласно этим нормативным актам, преимущественным видом обращения денежных средств в хозяйственной деятельности юридических лиц являются безналичные расчеты. Расчеты с помощью наличных допускаются, если это не противоречит закону.

Установлено ограничение в сумме 100 000 руб. на расчеты в наличной форме в рамках одного договора между юридическими лицами (п. 6 Указания № 3073-У).

В соответствии с п. 6 Указания № 3073-У, не лимитируются наличные выплаты по предприятию в виде:

  • зарплаты и социальных выплат;
  • выдачи наличных работникам в подотчет.

Не установлен предел на снятие наличных средств индивидуальными предпринимателями. Законодатель оставил право для ИП распоряжаться деньгами по собственному усмотрению, включая любые потребительские нужды, и обращать в наличность всю сумму средств, поступивших на расчетный счет (п. 2 и п. 6 Указания №3073-У). На расчеты наличными между физлицами лимит не распространяется (п. 1 Указания № 3073-У), если эти расчеты не связаны с предпринимательской деятельностью одного из физических лиц.

Порядок учета и выдачи средств по кассе предприятия нормируется Центральным Банком.

На сегодня необходимо руководствоваться двумя основными документами:

  • положением ЦБ от 12.10.2011 № 373-П, далее по тексту – Положение № 373-П;
  • указанием от 11.03.2014 №3210-У, далее по тексту – Указание №3210-У.

Эти два документа подскажут, как правильно оформить движение средств по кассе организации, а правила наличных операций установлены Указанием № 3073-У.

Цели и обоснования

Перечень целей, на которые фирма имеет право снять наличные средства со своего расчетного счета, установлен п. 2 Указания № 3073-У.

По мнению ЦБ, предприятию можно снимать наличные для следующих целей, если:

  • оно хочет рассчитаться со своими работниками по заработной плате;
  • предприятие планирует какие-то социальные выплаты работникам (материальную помощь);
  • есть необходимость провести такие оплаты по договорам купли-продажи, поставки или подряда (важно помнить, что превышать лимит в 100 000 руб. при наличных расчетах по одному договору нельзя);
  • есть необходимость вернуть деньги за товар, услуги, работы, если они были оплачены наличными средствами;
  • выдается аванс в подотчет;
  • страховая фирма ранее получила деньги от физического лица в наличной форме, она имеет право выплатить страховую премию наличными;
  • при расчетах с банковскими агентами.

Добавим, что пока еще ООО могут выдавать наличными дивиденды своим учредителям. Акционерные общества с 1 января 2014 года такое право потеряли, они могут перечислять дивиденды учредителям только в безналичной форме.

Повторим, что ИП имеют право снимать наличные на любые цели. Правом расходовать наличные без ограничения целей таких затрат пользуются и кредитные организации.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Полностью законные методы обналичивания денег с расчетного счета компании – это:

  1. Получение наличных по чеку. Для этого предприятие в банке должно приобрести чековую книжку. С заполненным по правилам чеком обратиться в отделение банка. Получить средства. Снять деньги по чеку можно, только если чек подписан руководителем фирмы и если указана цель снятия денег (об этом сказано в п. 3 настоящей статьи).
  2. Получение денег по пластиковой карте компании. Снять деньги с карты предприятия может любой работник, кому выдана такая карта. Организация ведет учет израсходованных средств. Работник, получивший деньги по карте, сдает в бухгалтерию отчет о расходовании средств в форме авансового отчета, если другая форма не предусмотрена учетной политикой. К авансовому отчету должен быть приложен чек на снятие наличных (если снимались наличные) или чек оплаты товаров (услуг).

Предприятиям, находящимся на ОСН или на УСН (доходы минус расходы), нужно соблюдать правило о признании расходов: затраты должны быть оправданными с точки зрения их деятельности. Кроме того, НК РФ приводит исчерпывающий перечень расходов, на которые предприятие на УСН имеет право уменьшить доходы. Все остальные затраты, не включенные в перечень, компания на УСН (доходы минус расходы) производит за счет своей прибыли. К таким расходам, например, относятся расходы на подписку на периодические издания. Странное решение законодателей, особенно если учесть, что печатные издания нуждаются в государственной поддержке.

Схемы и порядок

Общества с ограниченной ответственностью имеют, кроме указанных в п. 4 настоящей статьи методов, еще несколько доступных схем для легального обналичивания денег.

Выплата дивидендов учредителю. Можно проводить как в наличной, так и безналичной форме. Ограничения по сумме нет. Есть правило прибыли. Так, законом об ООО от 14.01.1998 г №14-ФЗ (далее по тексту – Закон №14-ФЗ), установлен порядок выплаты дивидендов участникам общества.

Ст. 29 Закона №14-ФЗ запрещены выплаты в пользу учредителей, если:

  • участники не полностью внесли свои взносы в УФ,
  • имеется задолженность у предприятия по выплате доли участника при его выходе из Общества;
  • выплата дивидендов может так нарушить устойчивость предприятия, что оно обанкротится;
  • сумма чистых активов и резервного фонда в результате выплаты станет меньше (или уже меньше) уставного капитала.

С 2015 года ставка НДФЛ при выплате дивидендов – 13%. Поэтому если общество нуждается в наличных средствах для каких-то целей, которые оно не хочет показывать в официальной деятельности, оно должно понимать, что стоимость таких наличных средств составит 13% + банковская комиссия за снятие наличных.

Возвратные суммы физическим лицам. Такие выплаты могут иметь возвратную форму: кредиты, ссуды. Срок и условия предоставления таких кредитов компания устанавливает самостоятельно в договоре на предоставление заемных средств. Любые безвозвратные средства (кроме компенсационных выплат) расцениваются, как доход физического лица, облагаются НДФЛ. И на такие суммы начисляются взносы в ФСС и ПФ РФ. Поэтому главное свойство – возвратность данного кредита, должно быть доказуемым. Важно не забыть об этом по истечении срока кредитования и провести операцию возврата средств.

Вывод денег в оффшорные зоны. Для крупных компаний, имеющих интересы за рубежом, одним из легальных способов обналичивания средств является вывод их в оффшоры. Важным фактором здесь является деловая цель платежа, подтвержденная документально. Кроме операции обналичивания, оффшоры имеют массу других преимуществ для компаний. Для этих целей легальные фирмы оффшоры используют редко, так как уровень безналичных платежей за рубежом приближается к 99%.

Оплата услуг или товаров, полученных от ИП. Сомнительный способ обналичивания, так как привлекает внимание фискальных органов и требует вдумчивой и тщательной подготовки документов.

Для индивидуальных предпринимателей ненужно придумывать никаких схем для получения с расчетного счета наличных средств.

Они имеют право снимать все деньги и использовать их на любые, в том числе личные, цели. Поэтому если предприятие не доросло до белых расчетов, возможно лучше его учредителю оформить ИП, и все обороты перевести на это ИП. Это снизит предпринимательские риски, связанные с серым обналичиванием.

Про обналичивание денежных средств Индивидуального предпринимателя смотрите в следующем видеосюжете:

Какие могут возникнуть трудности с обналичиванием денег

Трудности при обналичивании по указанным схемам для ООО мы немного затронули выше. Главный совет – по возможности избегать серых схем, и не поддаваться на соблазн использовать черный нал.

Если нет нарушения законодательства ни в процессе снятия наличности ни в процессе использования этих средств, то бояться нечего. Самый страшный штраф в этом случае – за нарушение кассовой дисциплины, если будут нарушены правила ведения кассовых операций, ошибки по которым бывают довольно часто. Сумма штрафов может доходить до 50 000 руб. на предприятие и до 40 000 руб. на должностное лицо.

ИП не должен испытывать трудности с обналичиванием денежных средств. К ним нет требований в оформлении кассовых документов. Поэтому получение наличных для предпринимателя – физического лица не представляет сложности и не влечет никаких угроз.

Ответственность за нелегальные схемы и методы

Действия предприятий и должностных лиц в сфере незаконных операций с денежной наличностью рано или поздно приводит их к уголовной ответственности. Как правило, эти преступления носят комплексный характер, так как нарушается одновременно несколько законодательных актов.

Руководителям компаний, выступающих заказчиками услуг по обналичиванию средств, грозит обвинение в намеренном нарушении налогового законодательства и в подделке документов, так как проведение обналички через фиктивные затраты ведет к созданию поддельных документов. Это признаки преступлений, приводящих к ответственности по 198-199 статьям и по статье 327 УК РФ, соответственно.

Руководителям банков, участвующих в схемах обналичивания, грозит обвинение по статье 327 УК РФ, а сам банк лишается лицензии. Руководителям фирм-однодневок грозит обвинение в незаконном или лже- предпринимательстве, подделке документов, пособничестве в сознательном уходе от уплаты налогов. (ст. 171, ст. 173, ст. 327, ст. 34-199 УК РФ).

Наказание может быть вынесено в форме материальной ответственности – штрафов, исчисляемых миллионами. Одновременно с тем, перечисленные преступления наказываются лишением свободы.

Напоминаем, что ответственность по преступлениям, совершенным организованной группой всегда оценивается выше. В последнее время активно обсуждается возможность возврата в российское законодательство нормы о полном отчуждении имущества у лиц, в отношении которых вынесен приговор по экономическим преступлениям. Не рискуйте свободой и имуществом. Ведите бизнес честно.

Способы и рекомендации по обналичиванию средств ООО рассказано в следующем видеоматериале.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: